Как указывать сведения по задолженности налогового агента по доходам физлиц в приложениях 200.01 и 200.05? (Г. Умрихина, 2 июля 2024 г.)

Как указывать сведения по задолженности налогового агента по доходам физлиц в приложениях 200.01 и 200.05?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 2 июля 2024 г.)

Должно ли ТОО в приложения 200.05 в декларации по ИПН и СН (форма 200.00) показывать задолженность за предыдущие налоговые периоды (не только за отчетный период), для сопоставления данных в приложениях, с данными в строке 200.01.004?

Допускаются ли расхождения в строке 200.01.004 и в графе R приложения 200.05 в декларации по ИПН и СН (форма 200.00)?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» (приложения 121, 122 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39):

Строка 200.01.004 «Задолженность по доходам, невыплаченным физлицам» предназначена для отражения суммы задолженности по доходам, начисленным, но не выплаченным налоговым агентом физлицам на конец отчетного квартала, без учета обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, взносов на ОСМС и ИПН (подпункт 4) пункта 17 Правил).

Строки 200.01.007 I, 200.01.007 II и 200.01.007 III «Выплачено доходов» предназначены для отражения суммы доходов, выплаченных физлицам в каждом месяце отчетного квартала.