Как данные бухгалтерского учета по налогам и платежам привести в соответствие с данными лицевых счетов? (В. Зубку, 9 января 2020 г.)

Как данные бухгалтерского учета по налогам и платежам привести в соответствие с данными лицевых счетов?

(В. Зубку, аудитор ТОО «Параграф Аудит», CIPA, профессиональный бухгалтер РК, САР, 9 января 2020 г.)

ТОО в 2019 году перешел на версию 1С:8.3. с 1С:7.7. Конечное сальдо налогов и платежей в бюджет не соответствуют данным лицевого счета НК (в основном висят переплаты). Как корректировать сальдо по налогам и платежам в бюджет? Какие бухгалтерские проводки? Как внести вводом начальных остатков?

Исправление ошибок прошлых периодов в бухгалтерском учете производится согласно положениям МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».

На основании пунктов 43 и 44 МСФО (IAS) 8 ошибка предыдущего периода должна корректироваться посредством ретроспективного пересчета, за исключением тех случаев, когда практически невозможно определить влияние, относящееся к определенному периоду, или кумулятивное влияние ошибки.

Когда практически невозможно определить влияние ошибки, относящейся к определенному периоду, на сравнительную информацию за один или более представленных периодов, предприятие должно пересчитать начальное сальдо активов, обязательств и капитала за самый ранний период, для которого ретроспективный пересчет практически осуществим (этот период может быть текущим).