Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 мая 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677897 (dialog.egov.kz) «После подачи заявления на снятие с учета по НДС в связи с переходом на СНР розничного налога и представления ликвидационной Декларации по НДС (ф. 300.00) реализация товара осуществляется без НДС»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 мая 2021 года на вопрос от 7 апреля 2021 года № 677897 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

При переходе не СНР розничного налога, дата перехода - первое число месяца, следующего за месяцем подачи налогового заявления о переходе.

Но, необходимо подать заявление о снятии с учета по НДС не позднее 5 рабочих дней до начала применения такого специального налогового режима. Налоговый орган снимает с учета по НДС по этой причине с даты начала применения специального налогового режима розничного налога.

Но, такая ситуация: налогоплательщик подал заявление о переходе на СНР розничного налога в апреле 2021 года, т.е. переход будет с 1 мая 2021 года. 23 апреля (не позднее 5 рабочих дней до начала применения СНР) подает заявление на снятие с учета по НДС и сдает ликвидационную форму 300.00.

Налоговый орган снимет его с учета по НДС с 01.05.2021 года согласно ст. 85 НК РК.

А как быть в период с 15.04. по 01.05? Реализацию выписывать с НДС или нет? с одной стороны- ликвидационная форма по НДС сдана, а снятие с учета по НДС будет с 01.05 согласно ст. 85 НК РК.

Реализация даже в те 5 рабочих дней проходит. Или потом сдавать дополнительную форму по НДС? Но при сдаче ликвидационной НДС был включен и уплачен по остаткам товаров.

И как выписывать ЭСФ с НДС или нет в этот период, пока налоговый орган не снял с учета по НДС?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Согласно пункту 3 статьи 85 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) если иное не установлено данным пунктом, налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогоплательщиком налогового заявления при условии соблюдения требования, установленного пунктом 2 данной статьи (представлена ликвидационная Декларация по НДС).

Датой снятия с регистрационного учета по НДС является дата подачи в налоговый орган налогового заявления таким налогоплательщиком.