В каких строках формы 100.00 отражаются расходы будущих периодов? (Г. Умрихина, 25 февраля 2021 г.)

В каких строках формы 100.00 отражаются расходы будущих периодов?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, 25 февраля 2021 г.)

В каких строках формы 100.00 отражаются расходы будущих периодов?

Расходы будущих периодов - это затраты, которые произведены в текущем отчетном периоде, но имеют отношение к последующему отчетному периоду и определяются в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В бухгалтерском учете ТОО такие расходы отражаются на специальном счете «Расходы будущих периодов», и в дальнейшем постепенно учитываются как расходы, понесенные в течение срока, к которому такие расходы относятся. ТОО относит на вычеты в отчетном налоговом периоде долю расходов будущих периодов, приходящуюся на отчетный налоговый период. Если доля расходов будущих периодов, относящаяся к отчетному налоговому периоду, не может быть определена, расходы будущих периодов распределяются равномерно в течение всех налоговых периодов, к которым они относятся. Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они относятся на расходы в бухгалтерском учете.

Согласно подпункту 1 пункта 17 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)», в строке 100.00.019 V указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относятся на вычеты в отчетном налоговом периоде.

В строке 100.00.019 IX указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны в отчетном налоговом периоде расходами будущих периодов и подлежат отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды.

Например: