|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
В. Зубку, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, САР
НЕОБХОДИМО ЛИ ПРОИЗВОДИТЬ НАЧИСЛЕНИЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, И КАКИМ ЧИСЛОМ НАЧИСЛЯЕТСЯ КПН ПОСЛЕ СДАЧИ ГОДОВОГО ОТЧЕТА?
ТОО оплачивает авансовые платежи по КПН, какие будут проводки по начислению авансовых платежей, ведь по сути это переплата, и каким числом начисляется КПН после сдачи годового отчета?
Положения Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по КПН в течение текущего налогового периода за исключением налогоплательщиков указанных в пункте 2 этой же статьи. В соответствии с пунктом 1 статьи 148 Налогового кодекса для КПН налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря. Комментарии автора. Поскольку налоговым периодом по КПН является календарный год, то и начисление налога следует отражать 31 декабря налогового периода, по которому исчислен корпоративный налог, то есть за 2014 год начисление отражается 31-м декабря 2014 года. Тогда как уплаченные авансовые платежи по КПН будут учитываться как текущие налоговые активы. На основании Типового плана счетов бухгалтерского учета утвержденного приказом Министра финансов РК рекомендуемая корреспонденция счетов:
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |