Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 апреля 2022 года на вопрос от 11 апреля 2022 года № 734748 (dialog.egov.kz) «Об уменьшении суммы КПН на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 апреля 2022 года на вопрос от 11 апреля 2022 года № 734748 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

ТОО юр.лицо, резидент РК (далее ТОО 1), выдало займ другому ТОО юр. лицо, резидент РК (далее ТОО 2), в 2018 году, на условиях возвратности, с начислением вознаграждения по займу.

По условиям договора выплата вознаграждения производится с возвратом займа. В случае возврата займа частями, вознаграждение выплачивается с возвратом последней части займа.

Доход по вознаграждению в целях КПН, ТОО 1 начисляло в течении 2018,2019,2020 гг. Выплата полностью суммы вознаграждения произведена ТОО 2 в 2021 году, с оплатой КПН у источника выплаты в бюджет и предоставлением ТОО 2 в адрес ТОО 1 справки подтверждение об удержании КПН у источника.

Согласно НК РК, ст. 302 п.2 ТОО 1 имеет право на уменьшение суммы КПН на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога.

Вопрос: В каком налоговом периоде ТОО 1 имеет право на уменьшение КПН? В 2021 году - в момент получения всей суммы вознаграждения и документа подтверждения от ТОО 2 ( по сумме вознаграждения начисленной в 2018,2019,2020гг)?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.