Как отражается в зачет НДС при импорте товаров в Таможенном союзе в декларации по НДС? (Д. Пак, 18 ноября 2015 г.)

Д. Пак, Аудитор РК,

Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАК ОТРАЖАЕТСЯ В ЗАЧЕТ НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ В ТАМОЖЕННОМ СОЮЗЕ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

Компания 29 июня купила у Российского поставщика ТМЗ, 17 июля были отправлены 320, 328 формы, уплачен НДС. В 300 декларции за 2 квартал эта операция никак не была отражена, поскольку НДС уплаченный в зачет должен взяться в том налоговом периоде, в котором уплачен. В каком приложении и каких строках нужно отразить данную операцию в 3 квартале в 300 форме чтобы взять НДС уплаченный в зачет?

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость по форме 300.00 утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 (далее-Правила).

В соответствии с Правилами определено, что в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей 247 и пунктом 3 статьи 276-4 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.026 отражается в строке 300.00.016 А.

Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары, а также в декларации (-ях) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00.

При этом, в строке 300.00.016 I А указывается размер облагаемого импорта по товарам, ввезенным из Российской Федерации.

Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении, отражается по строке 300.00.016 В.

При применении пропорционального метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, согласно декларации (-ий) на товары, а также декларации (-ий) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявления (-ий) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 328.00.

При применении раздельного метода отнесения в зачет в данной строке указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного по импортируемым товарам, используемым для целей облагаемого оборота.

При этом, в строке 300.00.016 I В указывается сумма налога на добавленную стоимость на импорт, уплаченная по товарам, ввезенным из Российской Федерации и отраженной в декларации (-ях) по косвенным налогам по импортированным товарам и в заявлении (-ях) о ввозе и уплате косвенных налогов.

При импорте товаров в Таможенном союзе с территории Российской Федерации приложения к форме 300.00 не заполняются.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.