Как отнести услуги страхования имущества на вычеты при заполнении ФНО 100.00? (Т. Ильницкая, 11 марта 2025 г.)

Как отнести услуги страхования имущества на вычеты при заполнении ФНО 100.00?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 11 марта 2025 г.)

Компания застраховала имущество в декабре 2024 года, данные услуги отнесла на расходы будущих периодов.

При заполнении ФНО 100.00 в строке 100.00.019 V компания указала сумму, признанную расходами в отчетном налоговом периоде.

В строке 100.00.019 IX - указала сумму, которую признает в последующем отчетном периоде.

В какой строке нужно указать общую сумму страхования?

Как данную ситуацию отразить в ФНО 100.00?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)»:

в строке 100.00.019 V указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относятся на вычеты в отчетном налоговом периоде;

в строке 100.00.019 IX указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны в отчетном налоговом периоде расходами будущих периодов и подлежат отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;