Какой признак товара указывать в ЭСФ при отсутствии данных для заполнения соответствующих граф? (Л. Кизина, 14 февраля 2019 г.)

Какой признак товара указывать в ЭСФ при отсутствии данных для заполнения соответствующих граф?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 14 февраля 2019 г.)

ТОО, ОУР, плательщик НДС, получало товар у поставщика в 2018 году с выпиской ЭСФ. Согласно коду ТН ВЭД товар имел источник происхождения - 2. В ЭСФ нет данных в разделе 33 по номеру декларации и номера товарной позиции. С 2019 года этот товар входит в Перечень Изъятий и имеет Признак-1. В виду отсутствия данных ТОО выписало ЭСФ по таким товарам с указанием Перечня -5. Насколько это верно?

ЭСФ выписывается в ИС ЭСФ в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом (пункт 3 статьи 412 Налогового кодекса).

Согласно пункту 47 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270, в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:

«1» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, ввезенного на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС;

«2» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, ввезенного на территорию РК из государств-членов ЕАЭС;

«3» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, произведенного на территории РК;

«4» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, произведенного на территории РК;

«5» - в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4»;

«6» - в случае выполнения работ, оказания услуг.

Данная строка подлежит заполнению.

В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается:

20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию РК из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2;

18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию РК из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2;