Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отразить КПН, удержанный банком у источника выплаты по депозиту, если в организации переносимые убытки? (Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 9 ноября 2018 г.) Организация имеет убытки, переносимые из прошлых периодов, прибыли нет. Но с 2017 года организация пользуется депозитным счетом в банке и получает прибыль, но банк сразу удерживает 15%.выдает ежемесячно справки. Полученный доход отражается в прочих доходах на всю сумму, а удержанный налог отражается на 1430 как авансовый платеж. В конце года у банка запрашивается справка о начисленном и удержанном КПН у источника выплаты, на основании которой в форме 100.00 по строке 100.00.036 IV «КПН, удержанный у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, удержанный в налоговом периоде» отражается данный КПН. При сдаче формы 100.00 данные указывать в строке 100.00.036 и переносить в строку 100.00.040?
В соответствии с пунктом 1 статьи 302 Налогового кодекса КПН, за исключением КПН на чистый доход и КПН, удерживаемый у источника выплаты, исчисляется за налоговый период в следующем порядке: произведение ставки, установленной пунктами 1, 2 статьи 313 настоящего Кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 настоящего Кодекса, а также убытков, переносимых в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса, минус сумма КПН, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 303 настоящего Кодекса, минус сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, минус сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, дивидендов, перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, минус сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, дивидендов, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи и т. д. В соответствии с пунктом 2 статьи 302 Налогового кодекса сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты. Положения настоящего пункта не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|