Ответы на вопросы по ставкам налогов и платежей в новом Налоговом кодексе с 2026 года (Комитет государственных доходов МФ РК, 22 сентября 2025 г.)

23.09.2025

Ответы на вопросы по ставкам налогов и платежей в новом Налоговом кодексе с 2026 года

(Комитет государственных доходов МФ РК, 22 сентября 2025 г.)

Вопрос:

Какие ставки по СНР будут установлены и кто определяет (маслихаты или единые по РК)?

Ответ:

- лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии;

- для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, установлена ставка налога (КПН/ИПН) в размере 4% с предоставлением права маслихатам понижать или повышать данную ставку до 50%.

Вопрос:

Как перейти с патента или ИП на режим самозанятого?

Ответ:

Для упрощения перехода на СНР для самозанятых предусмотрены переходные положения (ст. 840 Налогового кодекса), в соответствии с которыми:

ИП, ведущих деятельность исключительно через интернет-платформы, автоматически снимают с учета в качестве ИП налоговые органы;

ИП, применяющие СНР на основе патента, с использованием специального МП, для перехода на СНР для самозанятых (при соответствии условиям применения) должны самостоятельно сняться с учета в качестве ИП.

При этом, датой начала применения СНР для самозанятых является месяц, в котором сформированы чеки мобильного приложения;

Вопрос:

Какие вычеты сохраняются (по ипотеке, обучению, иждивенцам)?

Ответ:

По нормам, вступающим в действие 1 января 2026 года

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:

1) налоговый вычет социальных платежей;

2) базовый налоговый вычет;

3) социальные налоговые вычеты.

С учетом положений статей 402, 403 и 404 Налогового кодекса к налоговым вычетам относятся:

налоговый вычет социальных платежей в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и социальные отчисления по договорам гражданско-правового характера,

базовый вычет в размере 30 МРП,

социальные налоговые вычеты применяются:

- лицом с инвалидностью первой, второй группы в размере 5 000 МРП;

- лицами с инвалидностью третьей группы;

- ребенком с инвалидностью;

- участниками Великой Отечественной войны и приравненными лицами, лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

- лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года в годы Великой Отечественной войны в размере 882 МРП;

- одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, «лица с инвалидностью с детства», одним из усыновителей (удочерителей), одним из приемных родителей в размере 882 МРП.

Таким образом, с 1 января 2026 года налоговые вычеты по вознаграждениям, на обучение и для многодетной семьи не предусмотрены.

Вместе с тем, введен базовый вычет в размере 30 МРП и отсутствует обязанность физических лиц по сбору, хранению документов, подтверждающих налоговые вычеты, а также ежегодному представлению физическим лицом декларации о доходах и имуществе.

Вопрос:

Какая будет ставка НДС с 2026 года (16%)?

Ответ:

С 2026 года общеустановленная ставка НДС устанавливается в размере 16%. Таким образом, обороты по реализации товаров, работ, услуг дата совершения которых приходится на период после 2026 года будут облагать по ставке 16%.

Вопрос:

Сохраняются ли льготы для сельхозтоваропроизводителей и крестьянских хозяйств?

Ответ:

Для с/х товаропроизводителей и переработчиков с/х сырья предусмотрено:

- по НДС - применение дополнительного зачета в размере 80% (ранее было 70%);

- по КПН - доходы облагаются по ставке 3%.