Как заполнить дополнительную форму 101.02 после сдачи декларации по КПН? (Г. Умрихина, 9 ноября 2021 г.)

Как заполнить дополнительную форму 101.02 после сдачи декларации по КПН?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 9 ноября 2021 г.)

ТОО применяет СНР для производителей сельхозкультур. В 2021 году впервые сдало отчет 101.01, затем 101.02. В декабре планирует сдать дополнительную к 101.02 на увеличение КПН на сумму 1 000 000 тенге и применить статью 700 НК РК к этой сумме. В каких строках декларации 101.02 отразить данные суммы?

Превышение фактической суммы КПН за текущий отчетный период над суммой авансовых платежей в течение налогового периода на 20% влечет штраф в размере 20% от суммы превышения налога (пункт 3 статьи 278 Кодекса об административных правонарушениях).

Поэтому во избежание рисков привлечения ТОО к административной ответственности и начисления штрафа, бухгалтеру для правильного отражения расчетных сумм авансовых платежей по КПН в декабре 2021 года следует произвести анализ имеющихся авансов, действующих договоров и контрактов и сделать предполагаемый расчет суммы КПН за 2021 год с учетом сумм доходов, которые будут получены ТОО до окончания налогового периода, 31 декабря 2021 года.

По результатам полученных расчетов при выявлении отклонений между заявленными авансовыми платежами по КПН и расчетным КПН по состоянию на расчетную дату 2021 года ТОО должно сдать дополнительный расчет по форме 101.02.