Все ли электронные акты выполненных работ нужно подтверждать? (Л. Кизина, 4 ноября 2021 г.)

Все ли электронные акты выполненных работ нужно подтверждать?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, налоговый консультант РК 1 категории, 4 ноября 2021 г.)

АО с июня 2021 года стала выставлять ТОО электронные акты выполненных работ в 1С (по услугам связи за рабочие номера). Нужно ли в 1С подтверждать ЭАВР, то есть нажимать на кнопку в статусе «подтвердить» или это не обязательно? И если их не подтвердить своевременно, можно ли их в 300.00 форме взять НДС в зачет в том периоде, в котором они пришли, или не подтвержденные невозможно взять в зачет? Все ли приходящие ЭАВР по другим услугам (например, перевозке) нужно подтверждать? Есть ли перечень услуг, по которым обязательно подтверждение ЭАВР, и по которым не обязательно, и какой по ним срок подтверждения? Если не подтвердить ЭАВР, чем это грозит?

Согласно пункту 5 статьи 379 Налогового кодекса РК при реализации услуг связи, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является последний день календарного месяца, в котором поставлены товары, выполнены работы, оказаны услуги.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса РК счет-фактура выписывается при реализации услуг связи, по итогам месяца, в котором поставлены товары, оказаны услуги, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким услугам приходится дата совершения оборота по реализации.

На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РК НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата получения товаров, работ, услуг;

дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса РК.

В случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма НДС учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.

В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей настоящего пункта.

Положения настоящего пункта не применяются в случаях, установленных п. 2 - 6 настоящей статьи.

Дата признания расходов определяется по дате выполнения работ (оказания услуг), указанной в ЭАВР.