Какие налоговые обязательства возникают при списании аванса, выданного нерезиденту? (К. Рахманов, 12 апреля 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ ПРИ СПИСАНИИ АВАНСА, ВЫДАННОГО НЕРЕЗИДЕНТУ?

Между юридическим лицом резидентом РК (Товарищество) и нерезидентом заключено соглашение в декабре 2012 г., в соответствии с которым Товарищество намеривалось участвовать в проекте по разработке портфеля ветровых станций, а нерезидент, имеющий генеральное соглашение о сотрудничестве с компанией-нерезидентом-2, являющейся глобальным технологическим лидером в ветровой индустрии, которая должна было оказать содействие в реализации проекта. В качестве аванса по соглашению Товариществом были перечислены в феврале 2013 г. несколькими траншами суммы нерезиденту, данная сумма являлась частью суммы, которое Товарищество должно было оплатить за услуги, а так же за оборудование ветровой станции, включая установку под ключ. Однако нерезидент не выполнил своих обязательств и в настоящее время уклоняется от возврата денежных средств. Срок исковой давности истекает. Какие налоговые обязательства возникают у Товарищества с данным соглашением?

Согласно подпункту 26 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса: