На каких счетах учитывается краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность дочерней компании перед материнской? (А. Яновщенко, 7 июня 2016 г.)

А. Яновщенко, аудитор РК, CIPA, DipIFR,

аудитор ТОО «B2B Kazakhstan»

НА КАКИХ СЧЕТАХ УЧИТЫВАЕТСЯ КРАТКОСРОЧНАЯ И ДОЛГОСРОЧНАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ ПЕРЕД МАТЕРИНСКОЙ?

На каких счетах учитывается краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность перед головной (материнской) компанией в дочерней - сумма выданной возвратной финансовой помощи? И эта же сумма в качестве дебиторской краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности дочерней в головной. А так же в каком разделе и по каким строкам отражается выбытие и соответственно, поступление денежных средств в Отчете о ДДС форме 3 к финансовой отчетности у головного и дочерней соответственно?

Типовым планом счетов бухгалтерского учета предусмотрены следующие счета для отражения дебиторской и кредиторской задолженности дочерних предприятий:

1220 - «Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций»;

2120 - «Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций»;

3320 - «Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям»;

4120 - «Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям».

Данными счетами может воспользоваться как материнская организация - для отражения дебиторской и кредиторской задолженности дочерней организации, так и дочерняя организация - для отражения дебиторской и кредиторской задолженности материнской организации.