Как выписать дополнительную ЭСФ? (К. Алпыспаева, 7 сентября 2016 г.) (утратил силу) (утратил силу)

К. Алпыспаева, налоговый консультант

КАК ВЫПИСАТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ ЭСФ?

На предприятии розничная торговля. Как можно отразить в программе по электронным счетам фактурам которые отправляет в Комитет гос доходов возврат товара ( т.е возвратные счета фактуры с минусом)

Нормативная база. Согласно пункту 13 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, утвержденных приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных пунктами 14, 14-1 - 14-3 статьи 263 Налогового кодекса.

Дополнительный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 265 Налогового кодекса.

Выписка исправленного или дополнительного ЭСФ производится по форме, согласно приложению 2 настоящих Правил, установленной на дату выписки ЭСФ.

Согласно пунктов 24, 25, 26 Правил в случае если к ранее выписанному ЭСФ имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата, регистрационный номер и номер учетной системы ранее выписанного ЭСФ. В данном случае аннулируются, как ранее выписанный ЭСФ, так и дополнительный ЭСФ. При этом для восстановления ранее выписанного дополнительного ЭСФ, который был аннулирован, необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.

Строка 5 «Дополнительный» подлежит отметке при выписке дополнительного ЭСФ. При этом отметка данной строки возможна, в случае, если не отмечена строка 4 «Исправленный».

При выписке дополнительного ЭСФ, для редактирования доступны только графы разделов G и Н формы ЭСФ, которые были заполнены в ранее выписанном ЭСФ.

Итоговая сумма значений графы 13 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» разделов G «Данные по товарам, работам, услугам» и H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» по дополнительному ЭСФ и ЭСФ, к которому выписывается такой дополнительный ЭСФ, не может иметь отрицательное значение.

При отметке строки 5 «Дополнительный» в строках 5.1, 5.2 и 5.3 указываются реквизиты исходного счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный:

1) в строке 5.1 «Дата выписки» указывается дата ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;