Как отразить в бухгалтерском и в налоговом учете безвозмездно переданные товары? (А. Калденбергер, 29 апреля 2024 г.)

Как отразить в бухгалтерском и в налоговом учете безвозмездно переданные товары?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 29 апреля 2024 г.)

ТОО в связи с паводками безвозмездно поставило нефтепродукты в адрес военных и специальных контрагентов, прочих нуждающихся потребителей.

Как списать безвозмездную помощь с баланса ТОО?

Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Проводки:

Д-т 7010 К-т 1330, - списание нефтепродуктов по балансовой стоимости;

Д-т 1210 К-т 6010, - выставление счетов контрагентам по цене себестоимости;

Д-т 7212 К-т 1210, - списание дебиторской задолженности;

Д-т 5710 К-т 7212,

Д-т 5610 К-т 5710, - убыток.

КПН

На основании подпункта 10) статьи 264 Налогового кодекса вычету не подлежит стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Стоимость безвозмездно переданных товаров не относится на вычеты.

Но при этом не образуется и дохода, который подлежит налогообложению на основании подпункта 5) пункта 2 статьи 225 Налогового кодекса.