Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 апреля 2019 года на вопрос от 27 марта 2019 года № 542314 (dialog.egov.kz) «Касательно определения даты совершения оборота по госзакупкам»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 апреля 2019 года на вопрос от 27 марта 2019 года № 542314 (dialog.egov.kz)

См. Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 июня 2019 года на вопрос от 4 июня 2019 года № 553227 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Добрый день!

Заказчик и Поставщик заключили Договор о государственных закупках товаров. Поставщик направил электронный акт приема-передачи товаров 4 марта 2019 года прикрепив Накладную на отпуск запасов на сторону Формы 3-2 от 4 марта 2019 года, Заказчик утвердил на портале государственных закупок электронный акт приема-передачи товаров 6 марта 2019 года.

Согласно пункту 22-1 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241, при реализации Договоров о государственных закупках применяются формы первичных документов, утвержденные законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

Поставщик 15 марта 2019 года посредством информационной системы электронных счетов-фактур выставил электронную счет-фактуру с датой совершения оборота 4 марта 2019 года.

На основании вышеизложенного, дата совершения оборота будет 4 марта 2019 года или 6 марта 2019 года?

Ответ:

Здравствуйте Окенов Алмас!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Согласно пункту 22-1 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета», при реализации Договоров о государственных закупках применяются формы первичных документов, утвержденные законодательством Республики Казахстан о государственных закупках. Данная норма введена в действие с 23 апреля 2018 года.

В соответствии с пунктом 426 Правил осуществления государственных закупок, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 (далее - Правила государственных закупок), исполнение договора о государственных закупках при поставке товаров осуществляется в следующей последовательности:

1) доставка товара в пункт назначения товара с предоставлением оригинала накладной;

2) оформление поставщиком акта приема-передачи товара посредством веб-портала с прикреплением электронной копии накладной, подтверждающий факт доставки товара;

3) приемка товара заказчиком;

4) оформление электронной счет-фактуры, выписанной посредством информационной системы электронных счетов-фактур, в соответствии с Правилами ЭСФ;

5) оплата заказчиком за поставленный товар.

Требования подпунктов 1) и 2) данного пункта не распространяются на договора о государственных закупках, связанных с поставкой электрической и тепловой энергии.

Накладная на товар относится к первичному бухгалтерскому документу (форма 3-2) утверждаемый Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов».