Как отражаются в форме 100.00 производственные затраты? (А. Калденбергер, 8 февраля 2019 г.)

Как отражаются в форме 100.00 производственные затраты?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 8 февраля 2019 г.)

Как заполнить форму 100.00, если производственное предприятие производит изделия из камня? В какие строки относить счета 8 раздела при использовании счетов 8110, 8210, 8310, 8410? В какой строке отразить незавершенное производство? Заработная плата рабочих отражается на счетах 8110, 8310. В какой строке отразить счет 7010?

Рассмотрим пример по отражению производственных затрат в форме 100.00.

Пример

За отчетный период производственная организация отразила следующие хозяйственные операции:

В данном примере, предположим, что бухгалтерская амортизация соответствует налоговой амортизации.

Остатки запасов:

1) на начало периода:

- сырье и материалы: 60 000 тенге;

- готовая продукция: 95 000 тенге;

- незавершенное производство: 0 тенге;

- итого: 155 000 тенге;

2) на конец периода:

- сырье и материалы: 160 000 тенге;

- готовая продукция: 394 592 тенге;

- незавершенное производство: 221 920 тенге;

- итого: 776 512 тенге.

Себестоимость реализованной продукции по данным бухучета составила: 1 698 888 тенге.

Исчисленная за отчетный налоговый период, сумма социального налога полностью уплачена, остатков задолженности по социальному налогу на начало отчетного налогового периода - нет.

Рассчитаем налоговый вычет по строке 100.00.009: