Как рассчитать дополнительную сумму НДС, относимого в зачет в соответствии со статьей 411 Налогового кодекса? (Н. Ахметова, 14 ноября 2022 г.)

Как рассчитать дополнительную сумму НДС, относимого в зачет в соответствии со статьей 411 Налогового кодекса?
(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 14 ноября 2022 г.)

НДС начисленный от реализованной произведенной сельхоз продукции (яйцо) составил 155 522 208,21 тенге;

НДС начисленный от иных услуг составляет 15 986 941,42 тенге;

НДС в зачет, полученный от поставщиков РК за 3 кв. 2022 г составляет 79 818 659,78 тенге;

НДС в зачет за импорт составляет за 3 кв. 2022 г 16 689 675 тенге.

Как правильно использовать в данном случае статью 411 Налогового кодекса при отнесении дополнительной суммы НДС в зачет?

Согласно пункту 2 статьи 411 Налогового кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 411 Налогового кодекса, вправе применять положения статьи 411 Налогового кодекса при условии ведения раздельного учета:

– оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса, и иной деятельности;

– подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса, и иной деятельности.

Согласно пункту 4 статьи 411 Налогового кодекса расчет дополнительной суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по следующей формуле:

НДСдз = (НДСобл – НДСрз – НДСпр) × 70%, где:

НДСдз – дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;

НДСобл – сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса;

НДСрз – сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии со статьями 408, 409 и 410 Налогового кодекса. Такая сумма определяется по подлежащим получению (полученным) товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса;