Как заполнить Книгу учета наличных денег по графам? (Г. Шахворостова, 5 января 2016 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАК ЗАПОЛНИТЬ КНИГУ УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ПО ГРАФАМ?

Какие графы являются обязательными к заполнению, надо заполнять служебный приход и расход что туда должно входит? Должна ли книга учёта нали. денег идти остатки денег с Кассовой книгой?

01.12.15 по Кассовой книге на начало дня 5 000 000 тенге. Поставили новый ККА и завели новую книгу учёта наличных денег.

02.12.15 продали товар на 20 000 тенге за наличный расчёт и 15000 тенге по карте.

03.12.15 по карте продали на 3000 тенге

04.12.15 продали за наличный расчёт 25000 тенге по карте на 15000 и был возврат денег 5000 тенге.

Фактически, обязательными для заполнения графами в Книге учета наличных денег являются все графы. Обратим внимание на то, какие графы заполняются постоянно, и какие - в отдельных случаях.

Графа 1 «Дата» - заполняется постоянно. По ситуации - это 01 декабря 2015 года.

Графа 2 «Сумма кассы на начало смены» - заполняется постоянно и указывает на фактическое наличие денежных средств в кассе на начало работы кассового аппарата на дату, указанную в 1 графе. То есть как только кассир приступил к работе и включил кассовый аппарат, фактическое наличие денег (без учета денег, проведенных по карточкам) должно быть отражено во 2 графе.

Графы 3, 4, 5 «Внесено наличных денег в кассу (служебный приход) в течение смены» - заполняются непостоянно в случае поступления денежных средств в течение дня работы из бухгалтерской кассы (или другой кассы ККМ) для пополнения оборотных средств в кассе ККМ. При этом в указан 5 000 000 тенге должна быть отражена как служебный приход, так как эти деньги не находились в кассе и не числились по этой кассе. Следует отметить, что наличие такой суммы денег в кассе ККМ на начало дня нецелесообразно и небезопасно. Рекомендуется на начало дня иметь небольшую сумму денежных средств, предназначенных для оборотных целей.

Графы 6, 7, 8 «Изъято из кассы наличных денег (служебный расход) в течение смены» - заполняются непостоянно в случае передачи (сдаче) денежных средств из кассы ККМ в бухгалтерскую кассу (или другую кассу ККМ) в течение дня работы. Основанием для изъятии денег служит квитанция к приходному кассовому ордеру от кассы, принявшей деньги.

После завершения рабочей смены в торговле производится процедура «Конец смены» путем снятия сменного отчета (Z-отчет) и отражаются в Книге учета наличных денег суммовые показания счетчика по графам 9, 11, 12, 13, 14, 18, 19 «Показания фискальной памяти ККМ»: показания счетчика на начало смены, № Z-отчета, показания Z-отчета по обороту по продаже за смену, показания счетчика на конец смены.

Графа «Показания фискальной памяти ККМ» - заполняется постоянно.

Графы 10, 15, 16, 17, 19 заполняются только обменными пунктами, ломбардами, игровыми заведениями, пунктами приема стеклопосуды, лома металлов. Поэтому эти графы по предприятиям торговли не заполняются.

Графа 9 «Продажа на начало смены» - указываются суммовые показания счетчика на начало смены.