Как в учете оформить списание дебиторской задолженности сотрудника перед ТОО? (Л. Кизина, 22 августа 2024)

Как в учете оформить списание дебиторской задолженности сотрудника перед ТОО?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 22 августа 2024)

В организации руководство приняло решение списать дебиторскую задолженность сотрудника перед ТОО за счет чистой прибыли.

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при списании данной дебиторской задолженности?

Как оформить списание дебиторской задолженности?

Организация должна провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности в учете и выявить задолженность с истекшим сроком исковой давности, согласно статьям 177-187 Гражданского кодекса. По результатам инвентаризации издается приказ и на его основании списывается задолженность.

В 1С задолженность можно списать документом «Бухгалтерская справка»:

Д-т 7440 (если не был начислен резерв) или 1280 (если резерв был) К-т 1251 или другой счет, где числится долг работника.

Согласно статье 373 и  пункту 1 статьи 402 Гражданского кодекса обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей (прощением долга), если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Соглашение об изменении и расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из законодательства, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное.

Законодательством РК прямо не установлено, каким документом необходимо оформить прощение долга. При этом такая сделка должна быть оформлена в той же форме, в которой совершен первоначальный договор займа.

Прощение долга может быть оформлено:

соглашением о прощении долга;

соглашением о расторжении договора займа с условием прощения долга.