Как правильно заполнить графы R и S в приложении 200.05? (Г. Умрихина, 20 мая 2021 г.)

Как правильно заполнить графы R и S в приложении 200.05?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, 20 мая 2021 г.)

Какую сумму необходимо ставить сотрудникам в ФНО 200.05 в графе «Выплачено доходов»? По факту как выдано, или отталкиваться от начислено? Ведь по факту в январе выплачено за декабрь, а в апреле за март. У сотрудников, которые приняты на работу в марте, к выдаче ничего не стоит. И эти ячейки при проверке отчета выдают ошибку. У сотрудника обнаружена недостача, и он написал заявление с прошением удержать всю недостачу разом, это вся его заработная плата за месяц. Организация удержала, и теперь в отчете к выдаче ничего не стоит, и отчет выдает ошибку. Как убрать ошибки? Правильно ли, что в графе «Сумма задолженности за отчетный квартал» у некоторых сотрудников стоит (-)?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по ИПН и СН (форма 200.00)» (приложения 78, 79 к приказу Министра финансов РК от 20.12.2020 г. № 1214, введен в действие с 1 января 2021 г.) в приложении 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц» при отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

В графе R «Сумма задолженности за отчетный квартал» указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал.

Для проверки, графа R = графа H «начислено доходов» - графа K «ОПВ исчисленные» - графа L «ВОСМС исчисленные» - графа Q «ИПН исчисленный».

В графе S «Выплачено доходов» указывается сумма выплаченных физическим лицам доходов в отчетном квартале.

Например, за 1 квартал 2021 года в приложении 200.05 в графе S «Выплачено доходов» по каждому сотруднику будет стоять сумма фактически выплаченных ему доходов в январе, феврале и марте (неважно за какой период был выплачен доход). Для проверки сумма в итоговой строке 1 по графе S должна быть равна сумме в строке 200.01.007 IV (приложение 200.01).