|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Д. Пак, Аудитор РК, Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
КАК ОФОРМЛЯЕТСЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА В ПРОГРАММЕ 1С?
Как отразить дополнительную счет-фактуру на товар (доплата от покупателя, в связи с изменением цены) выданной ранее получателю в программе 1С предприятие 8.3 поэтапно? И что написать в счете-фактуре, ведь она не будет проводиться как товар, сделать как услуга?
В данном случае имеет место изменение цены, компенсации за реализованные товары, что является основанием для корректировки размера облагаемого оборота согласно подпункта 3 пункта 2 статьи 239 Налогового кодекса. В связи с корректировкой размера облагаемого оборота выписывается дополнительный счет-фактура в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса, которая содержит следующие положения: 1. Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях: 1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса; 2) одновременного соответствия следующим условиям: ü счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей 263 настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры; ü ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре. 2. Дополнительный счет-фактура должен: 1) соответствовать требованиям, установленным статьей 263 настоящего Кодекса к выписке счетов-фактур; 2) содержать следующую информацию: ü пометку о том, что счет-фактура является дополнительным; ü порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры; ü порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура; ü в случае, установленном подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, - корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой налога на добавленную стоимость, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры; ü в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи, - ставку налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры. 3. Дополнительный счет-фактура выписывается: 1) в случае, установленном подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, не ранее даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, и не позднее: ü семи календарных дней после даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, в случае выписки на бумажном носителе; ü пятнадцати календарных дней после даты наступления случаев, предусмотренных статьей 239 настоящего Кодекса, в случае выписки в электронном виде; 2) в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи, в течение месяца после введения в действие закона, предусматривающего изменение ставки налога. 4. По дополнительному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие любого из нижеперечисленных подтверждений о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг: ü заверение получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 статьи 263 настоящего Кодекса; или ü направление поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличие уведомления о его получении; или ü наличие письма получателя товаров, работ, услуг о получении такого счета-фактуры с подписью и печатью: ü для юридических лиц - содержащей название и указание на организационно-правовую форму, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать; ü для индивидуальных предпринимателей - при ее наличии, содержащей фамилию, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование. Корректировка размера облагаемого оборота и выписка дополнительного счета-фактуры оформляется операцией «Корректировка оборота», расположенного во вкладке «Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС» в разделе «Продажа» на панели инструментов. При корректировке размера облагаемого оборота по факту изменении цены за реализованный ранее товар в дополнительном счете-фактуре указывается номенклатура товара и разница в цене как облагаемый оборот в размере его корректировки и сумма налога на добавленную стоимость, по такому облагаемому обороту. По факту корректировки размера облагаемого оборота выставляется только дополнительный счета-фактур, при этом накладные от отпуск запасов на сторону и акты выполненных работ не выписываются
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |