|
Может ли организация отнести на вычеты расходы за транспортные услуги и КПН за нерезидента?
Компания-нерезидент оказала организации транспортные услуги (из Италии до г. Уральска). Организация оплатила КПН у источника выплаты и сдала форму 101.04. Может ли организация оплаченную сумму за транспортные услуги и КПН за нерезидента взять на вычеты?
Согласно статье 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 - 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Следовательно, если транспортные услуги были приобретены в целях предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода, то компания вправе отнести такие расходы на вычеты. Если расходы по транспортировке были понесены в случае приобретения основных средств, то данные расходы включаются в первоначальную стоимость актива (МСФО IAS 16) и относятся на вычеты через амортизацию основного средства. В данном случае в бухгалтерском учете будет отражена следующая запись: Д-т 2410 - основное средство; К-т 3310 - поставщик транспортных услуг. Если транспортные услуги приобретены с целью доставки запасов (ТМЗ), то такие услуги включаются в себестоимость запасов (МСФО (IAS) 2) и относятся на вычеты в составе себестоимости реализованных товаров или, использованных в процессе производства запасов. Бухгалтерские проводки в этом случае: Д-т 1310/1320/ 1330 К-т 3310. В иных случаях, транспортные услуги могут быть отнесены напрямую, на расходы периода в бухгалтерском учете и на вычеты в налоговом учете, при соблюдении условий вышеуказанных статьей Налогового кодекса. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|