Какие отчисления отражаются в строке 100.00.022 декларации по КПН (ф. 100.00), и как их сверить с квартальной декларацией по ИПН и СН (ф. 200.00)? (Т. Ильницкая, 27 ноября 2024 г.)

Какие отчисления отражаются в строке 100.00.022 декларации по КПН (ф. 100.00), и как их сверить с квартальной декларацией по ИПН и СН (ф. 200.00)?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 27 ноября 2024 г.)

Какие налоги входят в строку 100.00.022 в годовой декларации по КПН (форма 100.00)?

С какими строками в квартальной декларации по ИПН и СН (форма 200.00) должны они совпадать?

Согласно Правилам составления налоговой декларации по КПН (форма 100.00):

- в строке 100.00.022 указывается сумма вычета по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 11 статьи 243 Налогового кодекса, сумма отчислений, уплаченных в фонд социального медицинского страхования в соответствии Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании», относимая на вычеты в соответствии с пунктом 12 статьи 243 Налогового кодекса и обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР).

Согласно пунктам 11 и 12 статьи 243 Налогового кодекса вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в размере, определяемом законодательством РК.

Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным отчислениям в фонд социального медицинского страхования в размере, определяемом законодательством РК.

В налоговых регистрах отражаются следующие данные:

НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР

Социальные отчисления в ГФСС

БИН ХХХХХХХХХХХХ

Налоговый период: 2024 г.

НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР

Отчисления в ФСМС

БИН ХХХХХХХХХХХХ

Налоговый период: 2024 г.

НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР

Обязательные пенсионные взносы работодателя

БИН ХХХХХХХХХХХХ

Налоговый период: 2024 г.

Сумма значений первых строк трех регистров 1 014 000 тенге (698 000 + 316 000) заносится в строку 100.00.022 декларации по КПН за 2024 год.

Согласно Правилам составления декларации по ИПН и СН (форма 200.00):