Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Какие налоговые обязательства (НДС, КПН) возникают у ТОО при оказании услуг нерезиденту по договору поручения? (Г. Шахворостова, бухгалтер-практик САР, 7 февраля 2019 г.)
ТОО (резидент РК) по договору-поручению приобрело для ООО (резидент РФ) в Министерстве транспорта РК спецразрешение на проезд по дорогам РК, действующее на определенный период. За данную услугу ТОО с нерезидента взимает комиссию за услуги. Какие налоговые обязательства (НДС, КПН) возникают у ТОО по данной операции? Как правильно отразить ЭСФ в налоговом учете?
В рассматриваемой ситуации никаких особенностей по определению дохода в целях исчисления КПН и определения облагаемого оборота по НДС не возникает. В данном случае резидент РК оказывает услуги нерезиденту по договору поручения на территории Республики Казахстан, соответственно, доход в виде комиссионного вознаграждения поверенным определяется в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса как доход от реализации услуг. Никаких обязательств по исчислению КПН у источника выплаты у ТОО не возникает, так как нерезидент-доверитель не получает от резидента РК никаких доходов из источников Республики Казахстан. В данной ситуации согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса местом реализации оказываемой услуги по договору поручения является Республика Казахстан. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|