Как в 1С отразить безвозмездную передачу отходов лома черных металлов и можно ли взять на вычеты по КПН? (Л. Кизина, 7 июня 2017 г.)

Как в 1С отразить безвозмездную передачу отходов лома черных металлов и можно ли взять на вычеты по КПН?
(Л. Кизина, Профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, победитель конкурса «Suреrбухгалтер-2014», 7 июня 2017 г.)

ТОО на безвозмездной основе передало отходы лома черных металлов. Как правильно отразить данную операцию в 1С:Предприятие? Согласно статье 248 Налогового кодекса, освобождаются от НДС обороты по реализации лома и отходов черных и цветных металлов. Имеем ли ТОО право взять на вычет по форме 100.00, ведь списание отходов черных металлов автоматически через строку 100.009 по форме 100.00 пойдет на вычеты по КПН?

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (пункт 1 статьи 506 Гражданского кодекса).

Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 84 Налогового кодекса, в целях налогообложения по КПН в качестве дохода не рассматриваются, если иное не предусмотрено настоящим кодексом, для налогоплательщика, передающего имущество на безвозмездной основе, - стоимость безвозмездно переданного имущества.

На вычеты по КПН не относится стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе (подпункт 9 статьи 115 Налогового кодекса).

В соответствии с подпунктом 29 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса реализация - отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.