Будет ли реализация металлолома являться облагаемым оборотом и нужно ли проводить через Виртуальный склад? (Г. Дьяченко, 29 ноября 2021 г.)

Будет ли реализация металлолома являться облагаемым оборотом и нужно ли проводить через Виртуальный склад?
(Г. Дьяченко, профессиональный бухгалтер РК, 29 ноября 2021 г.)

ТОО на ОУР, плательщик НДС. В результате реструктуризации основных средств образовался металл, который ТОО планирует реализовать как лом. Будет ли данная реализация являться облагаемым оборотом и должна ли она проходить через виртуальный склад?

Подпункт 18) статьи 394 Налогового кодекса - обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость, освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации лома и отходов цветных и черных металлов, местом реализации которых является Республика Казахстан.

С начала 2021 года на территории РК проводится Пилотный проект по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ). Требования по оформлению СНТ в Пилотном проекте утверждены приказом от 16 ноября 2020 года № 1104. Этот документ определяет форму документа, порядок и правила его заполнения, а также периоды его проведения для разных групп товаров.

Начало выписки СНТ регулируется приказом от 26 декабря 2019 года № 1424. Приказом № 1104 установлено, что с 1 октября 2021 года в Пилотный проект дополнительно вступают товары из Перечня изъятий.

С 16 января 2021 года СНТ уже оформляются в пилоте для установленных групп товаров и операций с ними: Ввоз и вывоз из ЕАЭС (все товары); товары ВС по Перечню 384 (продажа в РК, вывоз в «третьи» страны); подакцизная продукция (продажа в РК, перемещение алкоголя, вывоз в «третьи» страны).

1 октября 2021 года должен был закончиться пилот по СНТ и начаться рабочая выписка документа: для подакцизных товаров; по импорту/экспорту товаров, но приказом от 1 ноября 2021 года № 1127 «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан» официально продлены сроки Пилотного проекта по сопроводительным накладным на товары, которые были заявлены КГД ранее, а также внесены изменения в правила выписки СНТ и ЭСФ. Срок пилота по СНТ продлен до 1 апреля 2022 года.