Как выписывать ЭСФ при реализации сервисных услуг, в которые включаются товары из перечня исключений? (Г. Дорошева, 26 августа 2016 г.)

Г. Дорошева, аудитор РК, директор аудиторской компании «DSAudit»,

член правления ПАО «Коллегия аудиторов»

КАК ВЫПИСЫВАТЬ ЭСФ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СЕРВИСНЫХ УСЛУГ, В КОТОРЫЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ ТОВАРЫ ИЗ ПЕРЕЧНЯ ИСКЛЮЧЕНИЙ?

ТОО АМА (ОУР, плательщик НДС) является дилером российского дистрибьютора на территории РК. Занимается продажей новых автомобилей, запасных частей к ним, сервисным обслуживанием авто. Автомобили импортируются из России, запасные части импортируются из России и частично закупаются у казахстанских компаний. Перед реализацией автомобиль дополнительно комплектуется различными аксессуарами (закупленными у российского дистрибьютора и у казахстанских компаний). Сервисные услуги оказываются также с установкой как импортированных, так и закупленных у местных компаний запасных частей. Согласно Правилам документооборота ЭСФ в строке 12 необходимо указывать буквы «ТС, ЕТТ, ВТО» при реализации импортированного товара из Перечня (автомобили входят). В связи с переходом на ЭСФ возникают трудности с оформлением бухгалтерских документов.

1. Необходимо ли в данном случае выписывать две накладные и два счета-фактуры к ним при реализации автомобиля (ТС), доукомплектованного аксессуарами, закупленными у казахстанского поставщика?

2. Можно ли при оказании сервисных услуг выписывать документ Реализация (в 1С) с подробной расшифровкой по товарам и услугам, но при этом в счете-фактуре указывать одной строкой «Сервисные услуги», т. к. запасные части были установлены на автомобиль и не подлежат дальнейшей реализации? Разделить документ Реализация при оказании сервисных услуг очень сложно, в настоящее время разработчики 1С не предлагают автоматизированного решения данного вопроса.