Какое значение необходимо указать в дополнительной декларации по НДС? (Г. Шахворостова, 23 декабря 2015 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАКОЕ ЗНАЧЕНИЕ НЕОБХОДИМО УКАЗАТЬ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

Если в очередной ФНО 300.00 в строке 300.00.007 «Доля облагаемого оборота в общем обороте» бухгалтер ошибочно указал «100%», то в дополнительной необходимо указать правильную долю, например, «93,5%», или разницу между этими показателями -»-6,5%"?

В соответствии с пунктом 2 статьи 70 Налогового кодекса в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:

1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм в ранее представленной налоговой отчетности;

2) новое значение - при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности.

Таким образом, в данном случае вносятся изменения не по суммам, а по значениям, соответственно, в дополнительной декларации необходимо указать не разницу, а новое значение доли облагаемого оборота в общем обороте, то есть указать 93,5%.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.