Кто несет ответственность за расходование денег по корпоративной платежной карточке? (К. Рахманов, 21 августа 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA

КТО НЕСЕТ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА РАСХОДОВАНИЕ ДЕНЕГ ПО КОРПОРАТИВНОЙ ПЛАТЕЖНОЙ КАРТОЧКЕ?

Какими документами регламентируется ведение движений по корпоративной банковской карточке, правила открытия данной карточки, ответственность руководителя по поступлению и расходу по данной карточке, если она открыта на имя кассира? Каким образом списываются денежные средства, израсходованные по данной карточке? Несет ли руководитель материальную и административную ответственность за нецелевое расходование средств с данной карточки?

Нормативный акт, который регулирует вопросы использования платежных карточек, в том числе корпоративных платежных карточек, утвержден Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2000 года № 331 «Об утверждении Инструкции по выпуску и использованию платежных карточек».

Согласно подпункту 9 пункта 3 данной Инструкции корпоративная платежная карточка - платежная карточка, выдаваемая уполномоченному представителю юридического лица на основании договора о выдаче платежной карточки, заключенного между эмитентом и юридическим лицом-владельцем банковского счета. Платежи с использованием корпоративной платежной карточки осуществляются в пределах суммы денег на банковском счете юридического лица и/или в пределах суммы займа, предоставленного данному юридическому лицу. Держателем корпоративной платежной карточки является уполномоченный представитель юридического лица-владельца банковского счета.

В соответствии с пунктом 7 данной Инструкции договор о выдаче платежной карточки содержит следующие обязательные условия:

1) условия выдачи платежной карточки;

2) условия осуществления платежей с использованием платежной карточки;

3) список лиц или ссылка на список лиц, которым выдаются дополнительные карточки (при выдаче нескольких платежных карточек разным держателям на основании договора о выдаче платежной карточки);

4) порядок и условия изъятия, блокирования и перевыпуска платежной карточки;

5) срок действия платежной карточки и/или договора о выдаче платежной карточки;

6) порядок рассмотрения обращения клиента и возмещения клиенту убытков по несанкционированному платежу с указанием сроков рассмотрения и возмещения убытков;

7) порядок рассмотрения других требований клиентов с указанием сроков рассмотрения и возмещения возможных убытков;

8) права и обязанности сторон;

9) ответственность сторон.

Таким образом, вопросы использования, перечень ответственных лиц за использование платежной карточки, прочие вопросы регулируются положениями договора между вашей компанией и банком, а также внутренними правилами банка.

Ответственность за использование платежной карточки будет нести уполномоченный представитель вашей компании, которая является владельцем банковского счета, к которому была выпущена платежная карточка. Если карточка открыта на имя компании, и ответственным лицом является кассир, то ответственность за расходование денег внутри вашей компании будет нести данное ответственное лицо. Вообще при выпуске платежной карточки, банк заключает договор с компанией, где может быть закреплено ответственное лицо, и таким образом, банк уже не несет ответственность за производимые операции по платежной карточке, эта ответственность полностью возлагается на саму компанию, и ее ответственное лицо. В данном случае контроль за использованием денег должно осуществлять уполномоченное лицо, оно и будет нести ответственность. Кассир, который осуществляет операции по платежной карточке, обязан проводить платежи по счетам, которые санкционируются руководителем компании, так как деньги на счете принадлежат компании, и руководитель распоряжается денежными средствами на банковском счете.

Банк выдает выписки по платежам, которые были произведены по платежной карточке, на основании данных выписок бухгалтер компании будет отражаться движение по банковскому счету, в том числе оплаченные расходы.

Руководитель несет ответственность за санкционирование платежей, которые были оплачены путем платежной карточки, так как деньги на банковском счете принадлежат компании.

Административная ответственность при нарушении правил компании и немотивированных оплатах платежной карточкой не может быть возложена на руководителя, так как это не является административным правонарушением. Материальная ответственность на руководителя может быть возложена по решению суда, если будет доказано, что платежи были сделаны в личных целях, не в интересах компании, и данное действие было совершено руководителем с превышением его полномочий.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.