Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
И. Смурыгина, начальник отдела налогового консалтинга ТОО «Казахстанаудит»
КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО КПН И НДС ВОЗНИКАЮТ У ТОО ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛИ БЕЗ ПРИРОСТА, И ОБЯЗАНО ЛИ ТОО ВЫПИСАТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ДОЛИ?
ТОО «А» (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) в апреле 2016 г. по договору купли-продажи доли в УК купило у физлица Иванова долю в размере 50% в УК и имуществе ТОО «Б». Стоимость доли - 100 млн. тенге. В июне 2016 ТОО «А» решило продать эту долю (50% в УК за те же 100 млн. тенге).
Бухгалтер сделал следующие проводки на приобретение доли:
1. Д-т 2040 «Прочие долгосрочные финансовые инвестиции» К-т 3540 «Прочие краткосрочные обязательства» на 100 млн. тенге.
2. На погашение задолженности: Д-т 3540 К-т 1030 на сумму оплаты 100 млн. тенге.
Вопросы:
1. Правильны ли проводки?
2. Какая будет проводка на реализацию доли другому ТОО - стоимость 100 млн. тенге?
3. Будет ли КПН (если нет прироста) и НДС начисляться?
4. Бухгалтер считает, что реализация должна осуществляться на основе договора купли-продажи доли в УК без выписки счета-фактуры и накладной, что КПН и НДС не будут начислены. Правомерно ли мнение бухгалтера? Каков налоговый учет при реализации доли в УК?
Бухгалтерские проводки:
Проводки бухгалтерские правильные, только вместо счета 3540 можно использовать 3310, но это дело не меняет.
1. При приобретении доли 50% у физического лица:
Д-т 2040 «Прочие долгосрочные финансовые инвестиции» К-т 3540/3310 «Прочие краткосрочные обязательства» - на 100 млн. тенге.
2. На погашение задолженности: Д-т 3540/3310 К-т 1030 на сумму оплаты - 100 млн. тенге.
Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ?
1200 тг