Как подготовить расчет для ФНО 101.02 в ТОО на СНР для сельхозпроизводителей при наличии иной деятельности?
ТОО, применяющее СНР для сельхозпроизводителей, сдало форму 101.01 на сумму 18 486 790 тенге (на 3 месяца). Как произвести расчет для формы 101.02, если в форме 100.00 за 2023 год по СНР исчисленная сумма КПН была 121 416 502 тенге, а по ОУР исчисленная сумма КПН - 39 286 695 тенге? По СНР: 121 416 502 / 4 × 3 = 91 062 377 тенге, потом уменьшаем на 70%, это минус 63 743 664 тенге, получаем 27 318 713 тенге на 9 месяцев. По ОУР: 39 286 695 / 4 × 3 = 29 465 021 тенге - тоже на 9 месяцев. Или надо: 27 318 713 + 29 465 021 - 18 486 790 (форма 101.01) = 38 296 944 тенге - будет КПН за 9 месяцев? Как подготовить расчет для формы 101.02 на примере приведенных цифр?
Согласно пункту 1 статьи 305 Налогового кодекса налогоплательщики, за исключением указанных в пункте 2 статьи 305 Налогового кодекса, в порядке, определенном данной статьей: 1) исчисляют и уплачивают в сроки, установленные пунктом 2 статьи 306 Налогового кодекса: - авансовые платежи по КПН, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц первого квартала отчетного налогового периода (авансовые платежи до декларации); - авансовые платежи по КПН, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц второго, третьего, четвертого кварталов отчетного налогового периода (авансовые платежи после декларации); 2) составляют и представляют в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика: - расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период (расчет авансовых платежей до декларации (форма 101.01)); - расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период (расчет авансовых платежей после декларации (форма 101.02)). Согласно пункту 2 статьи 305 Налогового кодекса не исполняют налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 данной статьи: 1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру МРП, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на 1 января финансового года, предшествующему предыдущему финансовому году, если иное не предусмотрено данным пунктом; 2) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, вновь созданные (возникшие) налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующего налогового периода. Согласно пункту 3 статьи 306 Налогового кодекса, сумма авансовых платежей, внесенная в бюджет в течение налогового периода, зачитывается в счет уплаты КПН, исчисленного по декларации по КПН за отчетный налоговый период. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|