Отражение расходов по ГСМ при служебной командировке (Г. Канашева, 3 мая 2016 г.)

Г. Канашева, САР, АССА, специалист-практик

ОТРАЖЕНИЕ РАСХОДОВ ПО ГСМ ПРИ СЛУЖЕБНОЙ КОМАНДИРОВКЕ

Водитель, уезжая в командировку на транспорте компании, получает деньги в подотчет. Отчитываясь, предоставляет командировочное удостоверение, с/ф, и чеки на ГСМ. Как закрыть авансовый отчет по чекам? Можно ли закрыть счет 1251 чеками, но счет расходов выбрать 7211 (не идущие на вычет по КПН)?

Положения Налогового кодекса. При служебной командировке, расходы относятся на вычет при соблюдении условий

Согласно положениям статьи 101 Налогового кодекса к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:

1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);

2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;

3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.