Как отразить в учете возврат беспроцентного займа? (Л. Кизина, 28 мая 2024 г.)

Как отразить в учете возврат беспроцентного займа?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 28 мая 2024 г.)

Компания A оказала финансовую помощь компании Б, которая не смогла вернуть эту помощь в течение 8 лет.

Компания А списывает данную дебиторскую задолженность в 2023 году за счет чистой прибыли, не относит ее на вычет по КПН.

В начале 2024 года компания Б перечисляет часть задолженности по финансовой помощи на счет компании А.

У компании А формируется восстановление этой задолженности в учете: Д-т 1274 К-т 6290 - прочие доходы.

Должна ли компания А отразить этот «прочий доход» в декларации по КПН в 2024 году и оплатить налог?

В соответствии со статьей 248 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 7 данной статьи, сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и ИП, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 данной статьи.

Согласно подпункту 1) статьи 264 Налогового кодекса вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.