Какие у ТОО могут возникнуть обязательства при открытии банковского счета в иностранном государстве? (К. Рахманов, 5 сентября 2023 г.)

Какие у ТОО могут возникнуть обязательства при открытии банковского счета в иностранном государстве?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 5 сентября 2023 г.)

ТОО - резидент РК планирует открыть банковский счет в иностранном государстве без открытия представительств в той стране.

Счета предназначены для переводов и хранения собственных средств в валюте.

Может ли ТОО осуществлять перевод средств со своих счетов в РК на счета в иностранном государстве, и в обратном порядке?

Какие в этом случае возникают налоговые обязательства, и обязательства по сдаче отчетности?

Согласно статье 16 Закона РК от 2 июля 2018 года № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» юридическое лицо-резидент (за исключением банка и филиала (представительства) иностранной организации) уведомляет Национальный Банк РК об открытии счета в иностранном банке путем обращения за присвоением учетного номера такому счету до осуществления операций с использованием такого счета.

Юридическое лицо-резидент (за исключением банка и филиала (представительства) иностранной организации) представляет в Национальный Банк РК информацию по операциям с использованием счета, открытого в иностранном банке, с указанием учетного номера.

Для присвоения учетного номера счету в иностранном банке юридическое лицо-резидент (за исключением банка и филиала (представительства) иностранной организации) представляет заявление с указанием бизнес-идентификационного номера и копию документа иностранного банка с указанными реквизитами счета.

В случаях изменения реквизитов или закрытия счета в иностранном банке, которому был присвоен учетный номер, юридическое лицо-резидент (за исключением банка и филиала (представительства) иностранной организации) в установленные сроки уведомляет об этом Национальный Банк РК.

Согласно пункту 18 Правил мониторинга валютных операций в Республике Казахстан, утвержденных постановлением Правления Национального Банка РК от 10 апреля 2019 года № 64 (далее – Правила), уведомлению о счете в иностранном банке подлежит открытие банковского счета, неаллокированного металлического счета в иностранном банке, за исключением счета, открытого физическим лицом, банком, филиалом (представительством) иностранной организации, осуществляющим свою деятельность на территории Республики Казахстан, и участником Международного финансового центра «Астана».

Юридическое лицо-резидент для получения учетного номера для счета в иностранном банке, открытого им или его филиалом (представительством), обращается в территориальный филиал Национального Банка РК, расположенный по месту своего нахождения, до проведения операций с использованием данного счета.

Для присвоения учетного номера счету в иностранном банке юридическое лицо-резидент представляет в территориальный филиал Национального Банка РК:

- заявление по форме согласно приложению 1 к Правилам;