Как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ГУ? (Р. Кемебаева, 18 июня 2025 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ГУ?
(Р. Кемебаева, профессиональный бухгалтер, 18 июня 2025 г.)

Как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность?

Согласно пункту 190 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов РК от 12 мая 2025 года № 223 (далее - Правила), по результатам инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами списанию подлежит:

1) дебиторская задолженность:

во взыскании которой судом отказано, в том числе по причине истечения срока исковой давности;

не удовлетворенная при ликвидации должника в связи с недостатком его имущества, а также не заявленная кредитором до утверждения ликвидационного баланса;

в случае, если обязательство прекращается смертью должника, если исполнение не производится без личного участия должника либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью должника;

на основании арбитражных решений либо заключения соглашения о мирном урегулировании спора между сторонами;

на основании прекращения исполнительных производств, возбужденных по судебным актам, вступившим в законную силу до 1 января 2018 года, по вопросам взыскания в доход государства средств с отчисленных курсантов и кадетов согласно пункту 7 статьи 26 Закона РК «О воинской службе и статусе военнослужащих»;

2) кредиторская задолженность:

в случае ликвидации кредитора;

в случае прощения долга кредитором при условии, если решение об освобождении от долга принято собственником имущества кредитора или уполномоченным на, то лицом;

во взыскании с государственного учреждения которой судом отказано, в том числе по причине истечения срока исковой давности.

Согласно пункту 205 Правил при наличии оснований для списания дебиторской и кредиторской задолженности составляется справка к акту инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, которая должна содержать следующие сведения:

наименование дебитора, кредитора, подробный юридический адрес, БИН/Индивидуальный идентификационный номер. В случае, если адрес и местонахождение должника неизвестны, указываются меры (обращение в налоговые органы по месту регистрации, местные исполнительные органы и другое), принятые по его розыску;

сумма задолженности;

на каком балансовом счете числится задолженность, по каким обязательствам;

дата образования задолженности;

документы, подтверждающие задолженность;

должностные лица, виновные в возникновении задолженности или несвоевременном взыскании задолженности;

обоснование о невозможности возмещения суммы ущерба за счет виновного в регрессном порядке;