Как исчислить налоговые обязательства по НДС при наличии различных видов деятельности в приложениях 300.12? (К. Рахманов, 18 февраля 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ИСЧИСЛИТЬ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО НДС ПРИ НАЛИЧИИ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРИЛОЖЕНИЯХ 300.12?

При импорте от нерезидента применена процедура уплаты НДС методом зачета, отражаемая в приложении 300.04 (НДС 10227233) Оборот по реализации, облагаемый НДС 6612113 (НДС 793454).

Зачетная часть: НДС 817780 НДС ТС 1788316 корректировка НДС при списании брака -3921 импорт нерезидента НДС 10227233. Итого 12829408

Таким образом превышение зачетной части должно быть 12035954, тогда как 1С отражает 1808721,33.

Согласно требованиям НК необходимо применять раздельный учет в целях налогообложения, т.к. предприятие помимо производства и реализации с/х продукции реализует закупленный товар и производит продукцию из сырья закупленного Для этих целей доходная часть разделена на доход от реализации продукции с/х и иное.

Например, 6612113 =100%

c/х 971641,9=15%

иное 5640470,52=85 %

Предполагаю разделить зачетную и начисленную часть НДС пропорционально доходу. Т.е. начислено 119018 = 15%

674436 = 85%

Зачетная часть 1805393= 15%

10230561= 85%

К уплате 119018-1805393 = - 1686375 ×0,3

к уплате 674436-10230561= - 9556125 к уплате полностью

При определении подлежащей в бюджет суммы определять отдельно уплачиваемую сумму по с/х и применять уменьшение налога на 70% и в 100% размере уплачивать сумму («начислено»-«зачет») по иному виду.

Либо 119018×0,3 = к уплате

674436-12829408 = к уплате полностью.

Насколько корректны предлагаемые методики и применим ли данный принцип при определении КПН? А также каким образом это отражается в Декларации по НДС? Справочник «Налоги, сборы, отчисления». Как правильное настроить 4.Транспортные услуги на 7300 евро посадила через «доп.расходы». Ставку поставила «без НДС», т.к. НДС по транспортным расходам сидит в ГТД. Теперь в универсальном отчете транспортные расходы (НДС к возмещению) показывает без НДС.

Разница между 12829408 и 1808721 равна 11 020 687 тенге. Эта разница образовалась за счет сумм 10 227 233 и 793 454 тенге.