Как отразить в налоговом учете ввоз товаров, импортируемых в рамках гарантийного обслуживания? (А. Жумашева, 22 июня 2021 г.)

Как отразить в налоговом учете ввоз товаров, импортируемых в рамках гарантийного обслуживания?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 22 июня 2021 г.)

ТОО в августе 2020 года приобрело в России оборудование, срок гарантии по договору 12 месяцев. В ноябре 2020 года оборудование пришло в негодность, поставщику направили претензию на замену. Поставщик отправил на замену новое оборудование СМР от 27 апреля 2021 года, границу пересек по талону 18 мая 2021 года. Поставщик не выставил счет-фактуру и накладную на оборудование, так как была замена аналогично предыдущему.

Как отразить данную операцию в налоговом учете? Что должен предоставить ТОО в налоговую? Груз прошел через таможенный пост и выписан талон прохождения границы.

Согласно пункту 2 статьи 451 освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров:

2) импортируемых в рамках гарантийного обслуживания, предусмотренного договором (контрактом).

Подтверждением импорта товаров в рамках гарантийного обслуживания являются договор (контракт), предусматривающий гарантийное обслуживание, на основании которого приобретен товар, товаросопроводительные документы, претензия и дефектный акт, подтвержденные участниками договора (контракта).