Как в учете отражается расторжение сделки купли-продажи нежилого здания во 2 квартале 2024 года, заключенной в 4 квартале 2023 года?
ТОО (ОУР, плательщик НДС) в 4 квартале 2023 года продало физлицу нежилое здание с земельным участком за 20 000 000 тенге, НДС в том числе. Во 2-ом квартале 2024 года ТОО расторгло договор купли-продажи на это нежилое здание с земельным участком. Имеет ли право ТОО произвести корректировку облагаемого оборота по НДС, который ранее начислило? В каком квартале ТОО может сделать корректировку облагаемого оборота по НДС: 2 квартал 2024 года либо 4 кварталом 2023 года?
Дата отражения в учете соглашения о расторжении сделки В соответствии со статьей 118 Гражданского кодекса права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат обязательной государственной регистрации. Право собственности и другие права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение возникают с момента государственной регистрации. Согласно пункту 2 статьи 118 Гражданского кодекса права (обременения прав) на недвижимое имущество возникают, изменяются и прекращаются с момента государственной регистрации. Моментом государственной регистрации признается момент подачи заявления, а при электронной регистрации - момент подтверждения возникновения, изменения или прекращения прав (обременений прав) регистрирующим органом путем отправки уведомления о произведенной регистрации. Таким образом, датой для постановки на баланс или списания с баланса объектов недвижимости является дата государственной регистрации прав на недвижимость (дата регистрации в ЦОН). Соответственно, с этой даты возникает или прекращается обязательство по налогу на имущество. Согласно пункту 1 статьи 192 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных данным Кодексом. Согласно пункту 2 статьи 192 Налогового кодекса метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента. Согласно пункту 3 статьи 192 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и платежи в бюджет. Согласно пункту 3 статьи 190 Налогового кодекса налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. НДС Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|