Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как признать расходы по НДС, удержанному в РФ? (И. Иванова, профессиональный бухгалтер РК, DipIFR, САР, 11 февраля 2020 г.)
ТОО реализует товар, который находится на территории России, не завозя его в Казахстан, российской компании. Российская компания, составила договор купли-продажи, где указала, что она является налоговым агентом по удержанию НДС 20% и удержит эту сумму и оплатит в бюджет Российской федерации. Как выставить документы ТОО, не плательщику НДС, если НДС ТОО выделить не может? Если покупатель не доплатит ТОО 20%, разницу брать на расходы? Действительно ли Российская компания должна эти 20% удерживать, тем более что этот товар не импортируется, а продается на территории России, только продавец Казахстанская организация?
Согласно пункту 1 статьи 441 Налогового кодекса место реализации товаров определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 378 настоящего Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 378 Налогового кодекса местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если: 1) началом транспортировки товаров является Республика Казахстан - по товарам, которые перевозятся (пересылаются) поставщиком, получателем или третьим лицом; 2) товар передается получателю на территории Республики Казахстан - в остальных случаях. Так как товар продается за пределами РК, местом реализации товаров не признается территория РК, то согласно статье 370 Налогового кодекса оборот по реализации товаров для ТОО признается необлагаемым НДС. Поэтому документы ТОО будет выписывать с отметкой «Без НДС - не РК». На основании статьи 422 Налогового кодекса в РК действуют ставки НДС: 12% и 0% (при совершении определенных видов оборота по реализации). Поэтому в документах указывать ставку 20% ТОО не вправе. Налоговый кодексом РФ предусмотрено удержание НДС с доходов иностранной компании, если местом реализации товаров, работ и услуг признается территория РФ. Поэтому нерезидент и будет удерживать с доходов ТОО данную сумму НДС по ставке 20%. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|