Как в ГУ списать дебиторскую задолженность по налогам и социальным платежам? (Р. Кемебаева, 12 декабря 2024 г.)

Как в ГУ списать дебиторскую задолженность по налогам и социальным платежам?
(Р. Кемебаева, профессиональный бухгалтер, 12 декабря 2024 г.)

В ГУ выявлена по выписке из лицевого счета кабинета налогоплательщика дебиторская задолженность прошлых лет по ИПН, ОПВ, СН.

В рамках отработки вопроса с налоговыми службами получена информация о том, что переплаченные суммы по ИПН и социальному налогу возврату в бюджет не подлежат.

По ОПВ и социальным отчислениям определить фамилии ранее работавших сотрудников не предоставляется возможным.

Как закрыть дебиторскую задолженность в данной ситуации, может ли ГУ отнести ее на расходы в этом году?

На практике многие организации имеют такую переплату по налогам и социальным платежам. Возникла такая задолженность предположительно в период перехода налоговых органов на электронную систему. Возможно, при сдаче деклараций на бумажном носителе работники налогового органа не произвели начисление по декларации, либо происходили сбои в системе.

Поскольку Правилами ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях (далее - Правила) не определен порядок списания такой дебиторской задолженности, то в случае если сроки исковой давности по обязательству и требованию уже прошли, по мнению автора эту задолженность ГУ вправе списать в текущем году на основании инвентаризации дебиторской задолженности плюс письмо-обращение в налоговый орган по месту регистрации ГУ плюс письменный ответ налоговых органов на обращение.