На какую дату рассчитываются курсовые и суммовые разницы в обменном пункте и как это сделать в 1С? (Г. Умрихина, 5 октября 2022 г.)

На какую дату рассчитываются курсовые и суммовые  разницы в обменном пункте и как это сделать в 1С?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 5 октября 2022 г.)

В момент покупки или продажи валюты у населения в обменном пункте при формировании ПКО и РКО, при условии отличия внутреннего обменного курса от курса Нацбанка, возникают СУММОВЫЕ разницы при обмене валюты (Не КУРСОВЫЕ), то есть возникает «Доход» или «Расход» при обмене валюты на счетах 6290 и 7470. В программе 1С:Бухгалтерия это происходит автоматически при проведении ПКО и РКО. Возникает вопрос, когда и как правильно начислять курсовые разницы?

Например, в кассе на 31.12.2021 г. были остатки по валютным счетам 116 905 долларов США, 1 000 евро. Курс Нацбанка на 31.12.2021 г.: доллар США – 431,67 тенге.

На начало дня 01.01.2022 г. были остатки по валютным счетам 116 905 долларов США, 1 000 евро. Были проданы 1 000 долларов США. Курс Нацбанка на 01.01.2022 г.: доллар США –431,80 тенге.

При совершении этой операции сразу рассчитывается курсовая разница на ОСТАТОК ДОЛЛАРОВ на начало 01.01.2022 г.: 116 905 долларов США * (431,8 – 431,67) = 15 197,65 тенге. Формируется проводка Д-т 1010 «касса/Доллар» К-т 6250 «Доходы по курсовой разнице». То есть, при наличии остатка валюты в кассе обменного пункта на начало дня в момент совершения первой валютной операции (покупка или продажа валюты) в 1С:Бухгалтерия стандартно автоматически сразу же рассчитывается курсовая разница на счетах 6250 и 7430.

Если же, в этот день 01.01.2022 г., по евро не было никаких операций по покупке и продаже, то курсовая разница все равно стандартно в 1С:Бухгалтерии рассчитается на ОСТАТОК ЕВРО на НАЧАЛО ДНЯ, если курс Нацбанка текущего дня отличается от курса Нацбанка предыдущего дня. Курсовая разница также отразится на счетах 6250 и 7430. И такая курсовая разница (если не было движения по данной валюте в этот день) происходит в момент ИЗЪЯТИЯ валюты по РКО из валютных касс обменного пункта в основную кассу в конце дня. Но так как не было движения валюты за этот день, то остаток на вечер равен остатку на начало дня. Правильно ли ежедневно на конец дня производить ИЗЪЯТИЕ (перемещение) валют из валютных касс обменного пункта в основную кассу предприятия?

Также учитывая, что начисление курсовых разниц на ОСТАТОК валют рассчитывается ежедневно на начало текущего дня (при условии отличия курса Нацбанка текущего дня от курса Нацбанка предыдущего дня) НЕЗАВИСИМО были ли операции с валютами в этот день, нужно ли еще в конце месяца при закрытии периода делать операцию «Переоценка валютных средств»?