Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 января 2023 года на вопрос от 29 ноября 2022 года №760609 (dialog.egov.kz)
Вопрос: Компания начала разработку НМА, затраты связанные с разработкой НМА капитализировали в учете, в налоговом учете также отражали по строке 100.00.019 VII. В этом году приняли решение обесценить капитализированные затраты до 0 тенге. В связи с этим возникает вопрос, нужно ли корректировать НДС, ранее отнесенный в зачет по капитализированным затратам и по которым будет отражено обесценение в учете? И если в последующем 2024 году будет переоценка по бухучету до миллиона тенге как это будет учитываться в КПН (прирост стоимости) и НДС (восстановление зачетного НДС)?
Ответ: Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, в пределах компетенции сообщает следующее. Относительно корпоративного подоходного налога В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно пункту 5 статьи 242 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 192 Налогового кодекса, в качестве затрат в целях налогообложения не рассматриваются затраты, возникающие в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО) и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащих выплате (выплаченных). Подпунктом 1) пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса определено, что если иное не предусмотрено данной статьей, к фиксированным активам относятся, в том числе основные средства, инвестиции в недвижимость, нематериальные и биологические активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода в отчетном и (или) будущих периодах, за исключением активов, указанных в подпункте 2) данного пункта. Пунктом 2 статьи 268 Налогового кодекса определено, если иное не предусмотрено данной статьей, первоначальная стоимость фиксированных активов определяется как сумма затрат, понесенных налогоплательщиком по день признания фиксированного актива в соответствии с пунктом 1 статьи 266 Налогового кодекса. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 400 тг
|