Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 января 2019 года на вопрос от января 2019 года № 530369/1 (dialog.egov.kz) «Отсутствие в ЭСФ регистрационного номера СТ-KZ или СТ-1 не является основанием для не отнесения в зачет суммы НДС по реализованным товарам по такому ЭСФ»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 января 2019 года на вопрос от января 2019 года № 530369/1 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Здравствуйте, уважаемый Алихан Асханович.

С 2019 года, все плательщики НДС, обязаны выписывать электронные счета-фактуры.

ТОО занимающееся производством колбасных изделий, мяса, фарши (ОКЭД 10130), в том числе убоем сельскохозяйственных животных на собственном мясокомбинате. Также ТОО оказывает услуги по убою скота (крупно-рогатый и мелкий рогатый скот, лошади) третьим лицам. ТОО товар не импортирует и не экспортирует товары, не участвует в тендерах, лишь продает произведённый товар торговым сетям, работающим на территории Казахстана и физическим лицам. Производимый ТОО товар включен в Перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59

В соответствии с п. 47 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, в графе 2 счет-фактуры «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:…

Вопрос: обязано ли ТОО, ежегодно оформлять на весь производимый товар сертификат происхождения формы СТ-KZ либо иной документ для правильного оформления электронного счета-фактуры, в том числе для заполнения графы о признаках происхождения товара либо по иным причинам. Не станет ли отсутствие сертификата происхождения, причиной не принятия счета-фактуры, не принятия в зачет сумм НДС, при проведении налоговой проверки, при условии правильности заполнения счета-фактуры.

Ответ:

Добрый день Нам Юлия!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 402 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), налогом на добавленную стоимость (далее - НДС), не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым:

в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;

в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;

счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 Налогового кодекса;

счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 Налогового кодекса;