Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2019 года на вопрос от 17 января 2019 года № 530895 (dialog.egov.kz) «Касательно заполнения раздела F электронного счета-фактуры по указанию документа, подтверждающего поставку товаров, работ услуг, по договору госзакупок»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2019 года на вопрос от 17 января 2019 года № 530895 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Здравствуйте.

Реализуем товар по гос закупкам, который по договору должны поставить на склад покупателя. Бухгалтер выписал накладную на отпуск 05.12.2018 года и передает товар перевозчику, получатель подписывает на сайте гос. закупа акт 13/12/18 г.

В ЭСФ бухгалтер указывает дату оборота 05/12/18 г согласно статьи 379 п 1 п.п. 1, и в разделе F так же заполняет дату и номер накладной 05/12/18 г.

Получатель товара требует указать дату оборота по дате подписанного акта на сайте гос закупок от 13 12 2018 г и номер акта подписанного на сайте гос закупа как документ основание в разделе "F"

Вопрос: Правильно ли поступает бухгалтер заполняя дату оборота по накладной которая, ане по Акту передачи на сайте гос. закупок и является документом подтверждающих поставку товара. и правы ли получателя товара требующие выписывать ЭСФ по гос акту? Какие именно подтверждающие документы заполняются в разделе F.

Ответ:

Здравствуйте Капаева Алия!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Согласно пункту 22-1 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета», при реализации Договоров о государственных закупках применяются формы первичных документов, утвержденные законодательством Республики Казахстан о государственных закупках. Данная норма введена в действие с 23 апреля 2018 года.

В соответствии с пунктом 426 Правил осуществления государственных закупок, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 (далее - Правила государственных закупок), исполнение договора о государственных закупках при поставке товаров осуществляется в следующей последовательности:

1) доставка товара в пункт назначения товара с предоставлением оригинала накладной;

2) оформление поставщиком акта приема-передачи товара посредством веб-портала с прикреплением электронной копии накладной, подтверждающий факт доставки товара;

3) приемка товара заказчиком;

4) оформление электронной счет-фактуры, выписанной посредством информационной системы электронных счетов-фактур, в соответствии с Правилами ЭСФ;

5) оплата заказчиком за поставленный товар. Требования подпунктов 1) и 2) данного пункта не распространяются на договора о государственных закупках, связанных с поставкой электрической и тепловой энергии.

Накладная на товар относится к первичному бухгалтерскому документу (форма 3-2) утверждаемый Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов».