Как отразить в учете получение дивидендов за пределами РК? (К. Рахманов, 15 октября 2018 г.)

Как отразить в учете получение дивидендов за пределами РК?

(К. Рахманов, аудитор, CIPA, 15 октября 2018 г.)

За границей организуется фирма, учредителем данной фирмы будет ТОО. Какими налогами будет облагаться прибыль, полученная за границей, и как правильно приходовать ее в 1С?

Эта часть прибыли для ТОО будет являться доходом в виде дивидендов, и этот доход будет отражаться в форме 100.00 в строке 100.00.004 Прочий доход, и облагаться в составе налогооблагаемого дохода КПН по ставке 20%. В 1С доход от дивидендов отражается проводкой Д-т 1270 К-т 6120.

Если в стране фирмы предусмотрено налогообложение дивидендов у источника выплаты, то будет еще запись: Д-т 1410 К-т 1270 удержанный в другой стране налог у источника выплаты.

Согласно статье 303 Налогового кодекса:

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного корпоративному или индивидуальному подоходному налогу, с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.