В строке 101.03.001 І должна отражаться начисленная или выплаченная сумма? (Л. Кизина, 25 января 2018 г.)

В строке 101.03.001 І должна отражаться начисленная или выплаченная сумма?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 25 января 2018 г.)

АО сдает форму 101.03 расчет КПН, удержанного у источника выплаты. Ежемесячно начисляется доход контрагенту 150 000 тенге, с него вычитается КПН 15% в сумме 22 500 тенге и разница 127 500 тенге перечисляется на текущий счет контрагента. В правилах заполнения сказано, что строки 101.03.001 І, 101.03.001 II, 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Какую сумму нужно отразить в строке 101.03.001 І начисленную - 150 000 тенге или выплаченную - 127 500 тенге?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности (расчета) по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента по форме 101.03, данная форма предназначена для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты КПН, удерживаемого у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 307 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 308 Налогового кодекса.

Строки 101.03.001 І, 101.03.001 II, 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода.

Строка 101.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы выплаченных за налоговый период доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк 101.03.001 І, 101.03.001 II и 101.03.001 III.

В соответствии с пунктом 1 статьи 307 Налогового кодекса к доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся: