Возможно ли изменить дату оборота в выписанном ЭСФ? (А. Жумашева, 4 сентября 2020 г.)

Возможно ли изменить дату оборота в выписанном ЭСФ?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 4 сентября 2020 г.)

Организация оказывает реализацию программ для недропользователей и услуги технической поддержки этих программ. За каждый квартал выписывается акт выполненных работ за услуги тех. поддержки. Договор был заключен 29.04.2019 г., согласно которому сроки технической поддержки с 01.06.2019 по 31.05.2020 гг. За 1 квартал акт выполненных работ был выписан 27.03.2020 г.,ЭСФ 31.03.2020 г. За все предыдущие периоды акты выписывались так же 27 числа до окончания квартала, и проблем не было. Во всех других договорах присутствовал пункт, что АВР выписывается за 3 или 5 дней до окончания квартала, т. е. сканы этих актов отправляются заказчику и дается время на замечания или отказ, если замечаний нет, 31 числом выписывается ЭСФ. В данном договоре пункт на какую дату фиксировать АВР нет.. И сейчас в августе заказчик не принимает АВР за 1 квартал по причине того, что нужно изменить дату оборота на 31 марта. Возможно ли изменить дату оборота при выписанном ЭСФ? Какие штрафы будут у организации?

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается в остальных случаях - не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

На основании пункта 3 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи.

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:

- акте выполненных работ, оказанных услуг;

- документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.